稅延養老險試點(diǎn)進(jìn)入實(shí)操階段 能給參保者帶多大利好？
更新時(shí)間：2018-5-15 9:24:25 來(lái)源：中國經(jīng)濟周刊
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稅延養老險試點(diǎn)進(jìn)入實(shí)操階段 月入2萬(wàn)元就業(yè)者一年可減稅3000元
文章導讀： 在領(lǐng)取環(huán)節，個(gè)人領(lǐng)取商業(yè)養老金收入時(shí)，按照“其他所得”計稅，對其中25%的部分予以免稅，其余75%部分減按10%的比例稅率計算個(gè)人所得稅，最后納稅人的實(shí)際稅負僅為7.5%，大大低于該項目所對應的20%法定稅率。
《中國經(jīng)濟周刊》記者 姚冬琴 | 北京報道
(本文刊發(fā)于《中國經(jīng)濟周刊》2018年第19期)
財政部等部門(mén)日前發(fā)布《關(guān)于開(kāi)展個(gè)人稅收遞延型商業(yè)養老保險試點(diǎn)的通知》，自5月1日起，在上海市、福建省(含廈門(mén)市)和蘇州工業(yè)園區實(shí)施個(gè)人稅收遞延型商業(yè)養老保險(下稱(chēng)“稅延養老險”)試點(diǎn)，試點(diǎn)期限暫定一年。
5月7日，根據上述通知，中國銀行保險監督管理委員會(huì )會(huì )同相關(guān)部門(mén)，制定并發(fā)布了養老險產(chǎn)品開(kāi)發(fā)指引。保險公司可以按照指引要求和有關(guān)保險產(chǎn)品監管規定，開(kāi)發(fā)設計稅延養老險產(chǎn)品，獲批后再上市銷(xiāo)售。這意味著(zhù)，各界翹首以盼的稅延養老險“十年磨一劍”，終于進(jìn)入了實(shí)操階段。
作為落實(shí)黨的十九大精神，推進(jìn)多層次養老險體系建設的重要舉措，稅延養老險試點(diǎn)落地，將對中國養老保險體系“第三支柱”個(gè)人商業(yè)保險進(jìn)行有益探索。
為何選擇這三個(gè)地區試點(diǎn)？
稅延養老險是一項惠民政策，居民投保稅延養老險時(shí)，所繳納保險費允許稅前列支，退休后領(lǐng)取養老金時(shí)再繳納個(gè)稅。
根據試點(diǎn)通知，個(gè)人繳納保險費的稅前扣除標準，上限按月收入的6%計算，最高不超過(guò)1000元。對于個(gè)體工商戶(hù)業(yè)主、個(gè)人獨資企業(yè)投資者、合伙企業(yè)自然人合伙人和承包承租經(jīng)營(yíng)者，稅前可扣除部分按當年應稅收入的6%計算，最高不超過(guò)12000元。
對于個(gè)人來(lái)說(shuō)，這項政策不僅可以減輕當期稅收負擔，而且可以提高未來(lái)養老保障。對于保險行業(yè)來(lái)說(shuō)，也迎來(lái)了商業(yè)養老保險發(fā)展的嶄新機遇期。
目前，我國已經(jīng)初步形成“三支柱”養老保障體系，“第一支柱”是由國家統籌、保障城鄉居民基本養老的基本養老保險；“第二支柱”是由企業(yè)和個(gè)人共同投保、共同負擔的企業(yè)年金和職業(yè)年金；“第三支柱”則是主要由個(gè)人負擔的個(gè)人儲蓄性養老保險和商業(yè)養老保險。
目前第一支柱基本養老保險費占比達90%，第二、第三支柱保費占比合計10%，相對非常薄弱。隨著(zhù)老年人口持續增長(cháng)，“第一支柱”所承載的支出壓力格外沉重，并且，“第一支柱”是政府兜底的基本養老保險，其保障水平跟退休前的工資收入相比有較大落差。
近年來(lái)，人們對購買(mǎi)各種商業(yè)養老保險，增加養老儲備的認知度越來(lái)越高。中國保險行業(yè)協(xié)會(huì )此前發(fā)布的《2017年中國大中城市職工養老儲備指數報告》顯示，如果國家推出具有稅收優(yōu)惠的商業(yè)養老保險，36個(gè)大中城市有購買(mǎi)意愿的職工人數比例將達到57.8%，超過(guò)半數。
那么，稅延養老險試點(diǎn)為何首先選擇在上海市、福建省(含廈門(mén)市)和蘇州工業(yè)園區實(shí)施？
事實(shí)上，推出稅延養老險，已經(jīng)在業(yè)界論證了10年之久，連續多年成為全國兩會(huì )熱點(diǎn)話(huà)題，也多次出現在官方文件中，但是由于牽涉部門(mén)眾多，始終“只聞樓梯響，不見(jiàn)人下來(lái)”。
人口老齡化嚴重、金融保險活動(dòng)創(chuàng )新活躍的上海，是最早提出稅延養老險概念的地區之一，早在2008 年就開(kāi)始相關(guān)論證。
蘇州工業(yè)園區自2014年開(kāi)始，歷時(shí)4年，堅持不懈地向上匯報爭取，終于獲批成為稅延養老險政策試點(diǎn)地區。
蘇州工業(yè)園區財政局黨組書(shū)記、局長(cháng)郭綱在接受《中國經(jīng)濟周刊》采訪(fǎng)時(shí)表示，探索建立并完善與中國特色社會(huì )主義市場(chǎng)經(jīng)濟相適應的多支柱個(gè)人養老保險制度體系，是國家深化改革、完善相關(guān)制度的重要內容和現實(shí)要求。蘇州工業(yè)園區由中國和新加坡兩國合作，是我國中外合作的旗艦項目與成功典范。園區的開(kāi)放度和市場(chǎng)化程度都比較高。作為國家改革開(kāi)放的一個(gè)重要窗口和試驗田，蘇州工業(yè)園區做些先行先試的探索責無(wú)旁貸，也有利于園區的持續穩定發(fā)展。
數據顯示，上海市、蘇州市60歲以上人群占總人口的比例分別達31.57%和25.21%，老齡化情況嚴重。福建省情況相對較好，為13.73%。分析人士認為，先在這三個(gè)地方試點(diǎn)，有利于探索后續推廣經(jīng)驗。
稅延養老險為何研討10年才正式推出試點(diǎn)？
郭綱說(shuō)，“把好事真正辦好，光憑一腔熱血是不夠的。必須要把具體操作的路徑走通，而且做到風(fēng)險可控。若在條件不夠成熟的情況下，急于推出試點(diǎn)政策，難以實(shí)現政策效果的最大化，甚至可能出現事與愿違的情況�！�
郭綱表示，此項政策能夠落地，參與試點(diǎn)的投保人相關(guān)信息與其作為納稅人相關(guān)信息的共享、交換、匹配等，需要相應的技術(shù)支撐、規范的統一和平臺系統的對接等一系列必要前提條件。稅務(wù)部門(mén)、保險機構是具體操作的單位，工作量和壓力會(huì )有所加大�！澳壳�，從蘇州工業(yè)園區的情況來(lái)看，各相關(guān)部門(mén)思想統一、協(xié)同配合，工作推進(jìn)積極、穩妥、有序�！惫V說(shuō)。
本次關(guān)于稅延養老險是五部委同時(shí)發(fā)文，包括財政部、稅務(wù)總局、人社部、銀保監會(huì )、證監會(huì )，意義非常。分析人士指出，這足見(jiàn)稅延養老險政策在我國國民經(jīng)濟政策中的重要性，也表達了國家推動(dòng)稅延養老險發(fā)展的強大決心，五部委之間的相互協(xié)調與合作將為此類(lèi)產(chǎn)品的推進(jìn)和發(fā)展保駕護航。
國泰君安研報認為，相比之前業(yè)內預期，此次正式試點(diǎn)政策內容有兩個(gè)超預期點(diǎn)：一是試點(diǎn)城市從上海擴大到福建省(含廈門(mén)市)和蘇州工業(yè)園區；二是試點(diǎn)對象從納稅個(gè)人擴大到私營(yíng)業(yè)主等。該兩項超預期因素表明稅收遞延型商業(yè)養老保險政策后續的相關(guān)推進(jìn)將有望超出預期。
能給參保者帶來(lái)多大利好？
購買(mǎi)稅延養老險將多大程度影響個(gè)人所得稅？給參保者帶來(lái)多大利好？
據上海市人社局數據推算，以2017年度上海市職工平均工資7132元計算，扣除五險一金1248.1元后，應稅工資5883.9元，個(gè)人所得稅為133.39元。實(shí)行個(gè)人稅延養老險試點(diǎn)后，如果個(gè)人購買(mǎi)了該保險，應稅工資可再扣除427.92元(7132元×6%)，即5455.98元，按此計算的個(gè)稅為98.09元。與此前相比，減少35.3元，降幅超過(guò)26%。
如果一位職工月收入等于或超過(guò)16666.67元，那么他可以享受的稅前扣除限額將是政策規定的1000元上限。
郭綱告訴記者，試點(diǎn)政策對蘇州工業(yè)園區就業(yè)者而言是一個(gè)利好政策。園區就業(yè)者參與試點(diǎn)，則符合政策標準的保費直接增加當期稅前抵扣，減少當期應交個(gè)稅。比如，一名月薪2萬(wàn)元的就業(yè)者，一年可因此減稅3000元。
不僅在繳費階段可以享受稅收優(yōu)惠，試點(diǎn)政策對于稅延養老險在積累、領(lǐng)取環(huán)節也作了稅收優(yōu)惠規定。
4月27日，國家稅務(wù)總局所得稅司副司長(cháng)葉霖兒在解讀稅收政策時(shí)表示，在積累環(huán)節，個(gè)人商業(yè)養老資金賬戶(hù)由專(zhuān)業(yè)的保險公司運營(yíng)，投資收益穩健，賬戶(hù)權益長(cháng)期增值。試點(diǎn)政策對這一階段的增值暫不征收個(gè)人所得稅，這樣直接增加了個(gè)人商業(yè)養老保險賬戶(hù)的收益。在領(lǐng)取環(huán)節，個(gè)人領(lǐng)取商業(yè)養老金收入時(shí)，按照“其他所得”計稅，對其中25%的部分予以免稅，其余75%部分減按10%的比例稅率計算個(gè)人所得稅，最后納稅人的實(shí)際稅負僅為7.5%，大大低于該項目所對應的20%法定稅率。
“之所以這樣設計稅率，一方面是通過(guò)低稅率鼓勵人民群眾積極通過(guò)商業(yè)養老保險方式提高自己的養老保障水平，另一方面是考慮到參保資金的來(lái)源主要是工資薪金、勞務(wù)報酬或者個(gè)體工商戶(hù)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得，領(lǐng)取環(huán)節的稅率要考慮這幾個(gè)所得項目的稅率水平，同時(shí)適當降低，體現稅收政策的照顧�！比~霖兒說(shuō)。
根據稅延養老險產(chǎn)品開(kāi)發(fā)指引，稅延養老保險產(chǎn)品設計要充分體現保險風(fēng)險保障功能和長(cháng)期資金管理優(yōu)勢，既要幫助參保人有效抵御工作期間養老金積累階段的投資風(fēng)險，在確保養老資金本金安全的基礎上取得長(cháng)期穩健的投資收益；又要幫助參保人有效應對長(cháng)壽風(fēng)險，實(shí)現退休后養老金的終身領(lǐng)取或長(cháng)期領(lǐng)取，確�；畹嚼�、領(lǐng)到老，避免養老金早早領(lǐng)完、提前用盡、晚年陷入困境的情況發(fā)生。
郭綱告訴記者，從目前所了解的情況來(lái)看，蘇州工業(yè)園區的用工單位和就業(yè)者對試點(diǎn)政策關(guān)注度高，反響良好，參與的意愿比較明顯。
保險企業(yè)積極響應，蓄勢待發(fā)
保險業(yè)界一直熱切期盼稅延養老險政策出臺。幾年前，一家龍頭壽險公司負責人就曾對記者表示，“如果有了這個(gè)稅收政策，誰(shuí)不去買(mǎi)養老保險？這么大的市場(chǎng)，中國的養老保險還不快速發(fā)展？保險公司將是改革紅利的最大受益者�！�
如今，箭在弦上，保險企業(yè)做了哪些準備？
太平人壽相關(guān)人士告訴《中國經(jīng)濟周刊》記者，早在上海市啟動(dòng)相關(guān)政策研討時(shí)，該公司就參與了相關(guān)方案的系統性研究。近兩年稅延養老險項目進(jìn)一步提速，太平人壽一直在監管機構組織的項目組中參與前期籌備和產(chǎn)品研究工作。
目前太平人壽正全力推進(jìn)產(chǎn)品研發(fā)、系統開(kāi)發(fā)、宣傳推廣等工作，力爭第一時(shí)間推出產(chǎn)品，將政策惠及客戶(hù)�！岸愌羽B老險根據客戶(hù)的風(fēng)險偏好，匹配有不同的產(chǎn)品設計類(lèi)型，太平人壽將在監管部門(mén)出臺的產(chǎn)品指引基礎上，實(shí)現產(chǎn)品方案全覆蓋，客戶(hù)可以根據自身風(fēng)險偏好、人生不同階段選擇或轉換合適的產(chǎn)品�！� 太平人壽相關(guān)人士如是說(shuō)。
平安養老險也積極跟進(jìn)稅延養老險進(jìn)展。該公司對《中國經(jīng)濟周刊》記者表示，平安養老險正在積極準備，力爭第一時(shí)間提供客戶(hù)投保出單服務(wù)，擬以最全產(chǎn)品類(lèi)型覆蓋客戶(hù)需求�！案鶕壳岸愂涨闆r，我們推測：市場(chǎng)潛在最大購買(mǎi)力為每年千億元以上，真正的釋放量會(huì )受很多因素的影響，包括推廣范圍、市場(chǎng)的接受度和市場(chǎng)的成熟度等。從財政部今天發(fā)布的繳費限額來(lái)看，月收入超過(guò)5000元以上的消費群體參加都可以享受到政策紅利，政策將在中等收入以上的群體中最受歡迎�！�
值得關(guān)注的是，監管部門(mén)出臺的稅延養老險產(chǎn)品指引中明確，稅延養老險產(chǎn)品的定位應是“準公共產(chǎn)品”，在產(chǎn)品費用水平上要體現讓利于民原則，與市場(chǎng)同類(lèi)保險產(chǎn)品相比，稅延養老險產(chǎn)品收費項目較少、收費水平較低。
銀保監會(huì )有關(guān)部門(mén)負責人也表示，為了鼓勵市場(chǎng)良性競爭，提高參保人對養老資金配置的靈活性，稅延養老險產(chǎn)品給予了參保人產(chǎn)品選擇權和產(chǎn)品轉換權。參保人選擇購買(mǎi)了一家保險公司的稅延養老保險產(chǎn)品后，在開(kāi)始領(lǐng)取養老年金前，可進(jìn)行產(chǎn)品轉換，不僅可以在同一保險公司的不同類(lèi)型產(chǎn)品間轉換，還可以轉到其他保險公司的稅延養老保險產(chǎn)品。
分析人士認為，稅延養老險，其主要目的在于借助商業(yè)保險市場(chǎng)化的手段，豐富養老保障的渠道，提高公民養老保障水平，而不是擴大保險公司的市場(chǎng)占有率或者提高保險公司的收益。但作為最重要的參與者和政策執行者，保險公司也擁有相當大的主動(dòng)權。如何既能實(shí)現政府制定稅延養老險政策的民生目標，又調動(dòng)保險公司參與的積極性，使整個(gè)制度能夠健康持續發(fā)展，是下一步要重點(diǎn)考慮的。
銀保監會(huì )：后續還將進(jìn)一步出臺配套文件
國泰君安研報分析認為，稅延養老險潛在需求增長(cháng)預期可觀(guān)。
三個(gè)試點(diǎn)地區2017年的壽險保費收入合計為1888億元，占全國壽險保費收入的8.8%。試點(diǎn)方案規定的稅延上限為每人每月1000元，假設試點(diǎn)對象中有三分之一的人有購買(mǎi)稅延養老險的意愿，則可以測算出該項試點(diǎn)可以帶來(lái)三地壽險保費的增長(cháng)約259億元，帶動(dòng)2017年全國壽險保費收入提升1.21個(gè)百分點(diǎn)。
若后續該政策在全國范圍鋪開(kāi)，可以測算出全國的壽險新增保費約3360億元，帶動(dòng)2017年全國壽險保費收入可以提升15.66個(gè)百分點(diǎn)。參考健康險發(fā)展歷程，若后續養老需求激發(fā)，有望帶來(lái)可觀(guān)的保費收入貢獻。
不過(guò)，雖然稅延養老險是一項惠民政策，但是相較目前市場(chǎng)上其他理財手段，稅延養老險的“增收效應”并不明顯，普通居民對其關(guān)注度還有待進(jìn)一步提高。
中國保險行業(yè)協(xié)會(huì )此前開(kāi)展的一項調查問(wèn)卷顯示，人們在養老儲備工具選擇上，仍?xún)A向于銀行存款、理財等渠道，比例為62.2%；選擇個(gè)人稅延型養老險的比例僅為31.6%。
中國社科院世界社保研究中心主任鄭秉文表示，此次試點(diǎn)的優(yōu)惠力度目前來(lái)看還算可以，但是隨著(zhù)社會(huì )平均工資的提高和增加，應該進(jìn)行動(dòng)態(tài)性調整�！耙遣徽{整，過(guò)幾年它的激勵性就會(huì )逐年衰減�！�
還有業(yè)內人士指出，作為覆蓋全生命周期的長(cháng)期保障產(chǎn)品，稅延養老險的風(fēng)險管理必須到位。資金安全是產(chǎn)品設計的底線(xiàn)，要確保老百姓養老資金保值以及合理回報。投保繳費、產(chǎn)品收益、保險公司的收費等信息要清晰透明，可隨時(shí)查詢(xún)，防止銷(xiāo)售誤導。
“既然是試點(diǎn)，難免會(huì )出現未能窮盡預見(jiàn)的新情況。而且，發(fā)現情況與問(wèn)題本身也是先行試點(diǎn)的一個(gè)重要考量和出發(fā)點(diǎn)。通過(guò)試點(diǎn)，發(fā)現問(wèn)題并針對性解決問(wèn)題，然后再全面穩妥地推開(kāi)�！惫V對《中國經(jīng)濟周刊》記者表示，保險產(chǎn)品設計與認定、保險機構的篩選與監管、投保信息與納稅信息的共享與比對，以及政策實(shí)施中操作流程的標準化和規范化等系統性問(wèn)題，是稅延養老險在全國全面推行時(shí)需要充分考慮的。
銀保監會(huì )有關(guān)部門(mén)負責人也表示，下一步，將指導監督保險公司做好稅延養老保險試點(diǎn)有關(guān)工作，規范稅延養老保險產(chǎn)品設計，后續還將進(jìn)一步出臺配套文件，促進(jìn)稅延養老保險試點(diǎn)持續健康發(fā)展。
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文章導讀： 在領(lǐng)取環(huán)節，個(gè)人領(lǐng)取商業(yè)養老金收入時(shí)，按照“其他所得”計稅，對其中25%的部分予以免稅，其余75%部分減按10%的比例稅率計算個(gè)人所得稅，最后納稅人的實(shí)際稅負僅為7.5%，大大低于該項目所對應的20%法定稅率。
《中國經(jīng)濟周刊》記者 姚冬琴 | 北京報道
(本文刊發(fā)于《中國經(jīng)濟周刊》2018年第19期)
財政部等部門(mén)日前發(fā)布《關(guān)于開(kāi)展個(gè)人稅收遞延型商業(yè)養老保險試點(diǎn)的通知》，自5月1日起，在上海市、福建省(含廈門(mén)市)和蘇州工業(yè)園區實(shí)施個(gè)人稅收遞延型商業(yè)養老保險(下稱(chēng)“稅延養老險”)試點(diǎn)，試點(diǎn)期限暫定一年。
5月7日，根據上述通知，中國銀行保險監督管理委員會(huì )會(huì )同相關(guān)部門(mén)，制定并發(fā)布了養老險產(chǎn)品開(kāi)發(fā)指引。保險公司可以按照指引要求和有關(guān)保險產(chǎn)品監管規定，開(kāi)發(fā)設計稅延養老險產(chǎn)品，獲批后再上市銷(xiāo)售。這意味著(zhù)，各界翹首以盼的稅延養老險“十年磨一劍”，終于進(jìn)入了實(shí)操階段。
作為落實(shí)黨的十九大精神，推進(jìn)多層次養老險體系建設的重要舉措，稅延養老險試點(diǎn)落地，將對中國養老保險體系“第三支柱”個(gè)人商業(yè)保險進(jìn)行有益探索。
為何選擇這三個(gè)地區試點(diǎn)？
稅延養老險是一項惠民政策，居民投保稅延養老險時(shí)，所繳納保險費允許稅前列支，退休后領(lǐng)取養老金時(shí)再繳納個(gè)稅。
根據試點(diǎn)通知，個(gè)人繳納保險費的稅前扣除標準，上限按月收入的6%計算，最高不超過(guò)1000元。對于個(gè)體工商戶(hù)業(yè)主、個(gè)人獨資企業(yè)投資者、合伙企業(yè)自然人合伙人和承包承租經(jīng)營(yíng)者，稅前可扣除部分按當年應稅收入的6%計算，最高不超過(guò)12000元。
對于個(gè)人來(lái)說(shuō)，這項政策不僅可以減輕當期稅收負擔，而且可以提高未來(lái)養老保障。對于保險行業(yè)來(lái)說(shuō)，也迎來(lái)了商業(yè)養老保險發(fā)展的嶄新機遇期。
目前，我國已經(jīng)初步形成“三支柱”養老保障體系，“第一支柱”是由國家統籌、保障城鄉居民基本養老的基本養老保險；“第二支柱”是由企業(yè)和個(gè)人共同投保、共同負擔的企業(yè)年金和職業(yè)年金；“第三支柱”則是主要由個(gè)人負擔的個(gè)人儲蓄性養老保險和商業(yè)養老保險。
目前第一支柱基本養老保險費占比達90%，第二、第三支柱保費占比合計10%，相對非常薄弱。隨著(zhù)老年人口持續增長(cháng)，“第一支柱”所承載的支出壓力格外沉重，并且，“第一支柱”是政府兜底的基本養老保險，其保障水平跟退休前的工資收入相比有較大落差。
近年來(lái)，人們對購買(mǎi)各種商業(yè)養老保險，增加養老儲備的認知度越來(lái)越高。中國保險行業(yè)協(xié)會(huì )此前發(fā)布的《2017年中國大中城市職工養老儲備指數報告》顯示，如果國家推出具有稅收優(yōu)惠的商業(yè)養老保險，36個(gè)大中城市有購買(mǎi)意愿的職工人數比例將達到57.8%，超過(guò)半數。
那么，稅延養老險試點(diǎn)為何首先選擇在上海市、福建省(含廈門(mén)市)和蘇州工業(yè)園區實(shí)施？
事實(shí)上，推出稅延養老險，已經(jīng)在業(yè)界論證了10年之久，連續多年成為全國兩會(huì )熱點(diǎn)話(huà)題，也多次出現在官方文件中，但是由于牽涉部門(mén)眾多，始終“只聞樓梯響，不見(jiàn)人下來(lái)”。
人口老齡化嚴重、金融保險活動(dòng)創(chuàng )新活躍的上海，是最早提出稅延養老險概念的地區之一，早在2008 年就開(kāi)始相關(guān)論證。
蘇州工業(yè)園區自2014年開(kāi)始，歷時(shí)4年，堅持不懈地向上匯報爭取，終于獲批成為稅延養老險政策試點(diǎn)地區。
蘇州工業(yè)園區財政局黨組書(shū)記、局長(cháng)郭綱在接受《中國經(jīng)濟周刊》采訪(fǎng)時(shí)表示，探索建立并完善與中國特色社會(huì )主義市場(chǎng)經(jīng)濟相適應的多支柱個(gè)人養老保險制度體系，是國家深化改革、完善相關(guān)制度的重要內容和現實(shí)要求。蘇州工業(yè)園區由中國和新加坡兩國合作，是我國中外合作的旗艦項目與成功典范。園區的開(kāi)放度和市場(chǎng)化程度都比較高。作為國家改革開(kāi)放的一個(gè)重要窗口和試驗田，蘇州工業(yè)園區做些先行先試的探索責無(wú)旁貸，也有利于園區的持續穩定發(fā)展。
數據顯示，上海市、蘇州市60歲以上人群占總人口的比例分別達31.57%和25.21%，老齡化情況嚴重。福建省情況相對較好，為13.73%。分析人士認為，先在這三個(gè)地方試點(diǎn)，有利于探索后續推廣經(jīng)驗。
稅延養老險為何研討10年才正式推出試點(diǎn)？
郭綱說(shuō)，“把好事真正辦好，光憑一腔熱血是不夠的。必須要把具體操作的路徑走通，而且做到風(fēng)險可控。若在條件不夠成熟的情況下，急于推出試點(diǎn)政策，難以實(shí)現政策效果的最大化，甚至可能出現事與愿違的情況�！�
郭綱表示，此項政策能夠落地，參與試點(diǎn)的投保人相關(guān)信息與其作為納稅人相關(guān)信息的共享、交換、匹配等，需要相應的技術(shù)支撐、規范的統一和平臺系統的對接等一系列必要前提條件。稅務(wù)部門(mén)、保險機構是具體操作的單位，工作量和壓力會(huì )有所加大�！澳壳�，從蘇州工業(yè)園區的情況來(lái)看，各相關(guān)部門(mén)思想統一、協(xié)同配合，工作推進(jìn)積極、穩妥、有序�！惫V說(shuō)。
本次關(guān)于稅延養老險是五部委同時(shí)發(fā)文，包括財政部、稅務(wù)總局、人社部、銀保監會(huì )、證監會(huì )，意義非常。分析人士指出，這足見(jiàn)稅延養老險政策在我國國民經(jīng)濟政策中的重要性，也表達了國家推動(dòng)稅延養老險發(fā)展的強大決心，五部委之間的相互協(xié)調與合作將為此類(lèi)產(chǎn)品的推進(jìn)和發(fā)展保駕護航。
國泰君安研報認為，相比之前業(yè)內預期，此次正式試點(diǎn)政策內容有兩個(gè)超預期點(diǎn)：一是試點(diǎn)城市從上海擴大到福建省(含廈門(mén)市)和蘇州工業(yè)園區；二是試點(diǎn)對象從納稅個(gè)人擴大到私營(yíng)業(yè)主等。該兩項超預期因素表明稅收遞延型商業(yè)養老保險政策后續的相關(guān)推進(jìn)將有望超出預期。
能給參保者帶來(lái)多大利好？
購買(mǎi)稅延養老險將多大程度影響個(gè)人所得稅？給參保者帶來(lái)多大利好？
據上海市人社局數據推算，以2017年度上海市職工平均工資7132元計算，扣除五險一金1248.1元后，應稅工資5883.9元，個(gè)人所得稅為133.39元。實(shí)行個(gè)人稅延養老險試點(diǎn)后，如果個(gè)人購買(mǎi)了該保險，應稅工資可再扣除427.92元(7132元×6%)，即5455.98元，按此計算的個(gè)稅為98.09元。與此前相比，減少35.3元，降幅超過(guò)26%。
如果一位職工月收入等于或超過(guò)16666.67元，那么他可以享受的稅前扣除限額將是政策規定的1000元上限。
郭綱告訴記者，試點(diǎn)政策對蘇州工業(yè)園區就業(yè)者而言是一個(gè)利好政策。園區就業(yè)者參與試點(diǎn)，則符合政策標準的保費直接增加當期稅前抵扣，減少當期應交個(gè)稅。比如，一名月薪2萬(wàn)元的就業(yè)者，一年可因此減稅3000元。
不僅在繳費階段可以享受稅收優(yōu)惠，試點(diǎn)政策對于稅延養老險在積累、領(lǐng)取環(huán)節也作了稅收優(yōu)惠規定。
4月27日，國家稅務(wù)總局所得稅司副司長(cháng)葉霖兒在解讀稅收政策時(shí)表示，在積累環(huán)節，個(gè)人商業(yè)養老資金賬戶(hù)由專(zhuān)業(yè)的保險公司運營(yíng)，投資收益穩健，賬戶(hù)權益長(cháng)期增值。試點(diǎn)政策對這一階段的增值暫不征收個(gè)人所得稅，這樣直接增加了個(gè)人商業(yè)養老保險賬戶(hù)的收益。在領(lǐng)取環(huán)節，個(gè)人領(lǐng)取商業(yè)養老金收入時(shí)，按照“其他所得”計稅，對其中25%的部分予以免稅，其余75%部分減按10%的比例稅率計算個(gè)人所得稅，最后納稅人的實(shí)際稅負僅為7.5%，大大低于該項目所對應的20%法定稅率。
“之所以這樣設計稅率，一方面是通過(guò)低稅率鼓勵人民群眾積極通過(guò)商業(yè)養老保險方式提高自己的養老保障水平，另一方面是考慮到參保資金的來(lái)源主要是工資薪金、勞務(wù)報酬或者個(gè)體工商戶(hù)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得，領(lǐng)取環(huán)節的稅率要考慮這幾個(gè)所得項目的稅率水平，同時(shí)適當降低，體現稅收政策的照顧�！比~霖兒說(shuō)。
根據稅延養老險產(chǎn)品開(kāi)發(fā)指引，稅延養老保險產(chǎn)品設計要充分體現保險風(fēng)險保障功能和長(cháng)期資金管理優(yōu)勢，既要幫助參保人有效抵御工作期間養老金積累階段的投資風(fēng)險，在確保養老資金本金安全的基礎上取得長(cháng)期穩健的投資收益；又要幫助參保人有效應對長(cháng)壽風(fēng)險，實(shí)現退休后養老金的終身領(lǐng)取或長(cháng)期領(lǐng)取，確�；畹嚼�、領(lǐng)到老，避免養老金早早領(lǐng)完、提前用盡、晚年陷入困境的情況發(fā)生。
郭綱告訴記者，從目前所了解的情況來(lái)看，蘇州工業(yè)園區的用工單位和就業(yè)者對試點(diǎn)政策關(guān)注度高，反響良好，參與的意愿比較明顯。
保險企業(yè)積極響應，蓄勢待發(fā)
保險業(yè)界一直熱切期盼稅延養老險政策出臺。幾年前，一家龍頭壽險公司負責人就曾對記者表示，“如果有了這個(gè)稅收政策，誰(shuí)不去買(mǎi)養老保險？這么大的市場(chǎng)，中國的養老保險還不快速發(fā)展？保險公司將是改革紅利的最大受益者�！�
如今，箭在弦上，保險企業(yè)做了哪些準備？
太平人壽相關(guān)人士告訴《中國經(jīng)濟周刊》記者，早在上海市啟動(dòng)相關(guān)政策研討時(shí)，該公司就參與了相關(guān)方案的系統性研究。近兩年稅延養老險項目進(jìn)一步提速，太平人壽一直在監管機構組織的項目組中參與前期籌備和產(chǎn)品研究工作。
目前太平人壽正全力推進(jìn)產(chǎn)品研發(fā)、系統開(kāi)發(fā)、宣傳推廣等工作，力爭第一時(shí)間推出產(chǎn)品，將政策惠及客戶(hù)�！岸愌羽B老險根據客戶(hù)的風(fēng)險偏好，匹配有不同的產(chǎn)品設計類(lèi)型，太平人壽將在監管部門(mén)出臺的產(chǎn)品指引基礎上，實(shí)現產(chǎn)品方案全覆蓋，客戶(hù)可以根據自身風(fēng)險偏好、人生不同階段選擇或轉換合適的產(chǎn)品�！� 太平人壽相關(guān)人士如是說(shuō)。
平安養老險也積極跟進(jìn)稅延養老險進(jìn)展。該公司對《中國經(jīng)濟周刊》記者表示，平安養老險正在積極準備，力爭第一時(shí)間提供客戶(hù)投保出單服務(wù)，擬以最全產(chǎn)品類(lèi)型覆蓋客戶(hù)需求�！案鶕壳岸愂涨闆r，我們推測：市場(chǎng)潛在最大購買(mǎi)力為每年千億元以上，真正的釋放量會(huì )受很多因素的影響，包括推廣范圍、市場(chǎng)的接受度和市場(chǎng)的成熟度等。從財政部今天發(fā)布的繳費限額來(lái)看，月收入超過(guò)5000元以上的消費群體參加都可以享受到政策紅利，政策將在中等收入以上的群體中最受歡迎�！�
值得關(guān)注的是，監管部門(mén)出臺的稅延養老險產(chǎn)品指引中明確，稅延養老險產(chǎn)品的定位應是“準公共產(chǎn)品”，在產(chǎn)品費用水平上要體現讓利于民原則，與市場(chǎng)同類(lèi)保險產(chǎn)品相比，稅延養老險產(chǎn)品收費項目較少、收費水平較低。
銀保監會(huì )有關(guān)部門(mén)負責人也表示，為了鼓勵市場(chǎng)良性競爭，提高參保人對養老資金配置的靈活性，稅延養老險產(chǎn)品給予了參保人產(chǎn)品選擇權和產(chǎn)品轉換權。參保人選擇購買(mǎi)了一家保險公司的稅延養老保險產(chǎn)品后，在開(kāi)始領(lǐng)取養老年金前，可進(jìn)行產(chǎn)品轉換，不僅可以在同一保險公司的不同類(lèi)型產(chǎn)品間轉換，還可以轉到其他保險公司的稅延養老保險產(chǎn)品。
分析人士認為，稅延養老險，其主要目的在于借助商業(yè)保險市場(chǎng)化的手段，豐富養老保障的渠道，提高公民養老保障水平，而不是擴大保險公司的市場(chǎng)占有率或者提高保險公司的收益。但作為最重要的參與者和政策執行者，保險公司也擁有相當大的主動(dòng)權。如何既能實(shí)現政府制定稅延養老險政策的民生目標，又調動(dòng)保險公司參與的積極性，使整個(gè)制度能夠健康持續發(fā)展，是下一步要重點(diǎn)考慮的。
銀保監會(huì )：后續還將進(jìn)一步出臺配套文件
國泰君安研報分析認為，稅延養老險潛在需求增長(cháng)預期可觀(guān)。
三個(gè)試點(diǎn)地區2017年的壽險保費收入合計為1888億元，占全國壽險保費收入的8.8%。試點(diǎn)方案規定的稅延上限為每人每月1000元，假設試點(diǎn)對象中有三分之一的人有購買(mǎi)稅延養老險的意愿，則可以測算出該項試點(diǎn)可以帶來(lái)三地壽險保費的增長(cháng)約259億元，帶動(dòng)2017年全國壽險保費收入提升1.21個(gè)百分點(diǎn)。
若后續該政策在全國范圍鋪開(kāi)，可以測算出全國的壽險新增保費約3360億元，帶動(dòng)2017年全國壽險保費收入可以提升15.66個(gè)百分點(diǎn)。參考健康險發(fā)展歷程，若后續養老需求激發(fā)，有望帶來(lái)可觀(guān)的保費收入貢獻。
不過(guò)，雖然稅延養老險是一項惠民政策，但是相較目前市場(chǎng)上其他理財手段，稅延養老險的“增收效應”并不明顯，普通居民對其關(guān)注度還有待進(jìn)一步提高。
中國保險行業(yè)協(xié)會(huì )此前開(kāi)展的一項調查問(wèn)卷顯示，人們在養老儲備工具選擇上，仍?xún)A向于銀行存款、理財等渠道，比例為62.2%；選擇個(gè)人稅延型養老險的比例僅為31.6%。
中國社科院世界社保研究中心主任鄭秉文表示，此次試點(diǎn)的優(yōu)惠力度目前來(lái)看還算可以，但是隨著(zhù)社會(huì )平均工資的提高和增加，應該進(jìn)行動(dòng)態(tài)性調整�！耙遣徽{整，過(guò)幾年它的激勵性就會(huì )逐年衰減�！�
還有業(yè)內人士指出，作為覆蓋全生命周期的長(cháng)期保障產(chǎn)品，稅延養老險的風(fēng)險管理必須到位。資金安全是產(chǎn)品設計的底線(xiàn)，要確保老百姓養老資金保值以及合理回報。投保繳費、產(chǎn)品收益、保險公司的收費等信息要清晰透明，可隨時(shí)查詢(xún)，防止銷(xiāo)售誤導。
“既然是試點(diǎn)，難免會(huì )出現未能窮盡預見(jiàn)的新情況。而且，發(fā)現情況與問(wèn)題本身也是先行試點(diǎn)的一個(gè)重要考量和出發(fā)點(diǎn)。通過(guò)試點(diǎn)，發(fā)現問(wèn)題并針對性解決問(wèn)題，然后再全面穩妥地推開(kāi)�！惫V對《中國經(jīng)濟周刊》記者表示，保險產(chǎn)品設計與認定、保險機構的篩選與監管、投保信息與納稅信息的共享與比對，以及政策實(shí)施中操作流程的標準化和規范化等系統性問(wèn)題，是稅延養老險在全國全面推行時(shí)需要充分考慮的。
銀保監會(huì )有關(guān)部門(mén)負責人也表示，下一步，將指導監督保險公司做好稅延養老保險試點(diǎn)有關(guān)工作，規范稅延養老保險產(chǎn)品設計，后續還將進(jìn)一步出臺配套文件，促進(jìn)稅延養老保險試點(diǎn)持續健康發(fā)展。
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